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聚焦:构建“五个一流”内审管理体系筑牢保险公司风险防线——关于以高质量内部审计助力高质量发展的思考与实践(2025年第2期)

 

 

(2025年第2期)

发布时间:2025年3月

中国人寿保险股份有限公司党委副书记、监事会主席曹伟清

 

    习近平总书记强调,在强国建设、民族复兴新征程上,审计担负重要使命,要立足经济监督定位,聚焦主责主业,更好发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用,同时提出了审计监督要“如臂使指、如影随形、如雷贯耳”的明确要求。中国人寿保险股份有限公司(以下简称中国人寿)作为金融央企,深刻领会党中央赋予审计工作的新使命新期望,积极发挥头雁作用,切实从“国之大者”的高度来认识和把握内部审计工作,聚焦高质量发展这一首要任务,提出了“五个一流”内审管理体系,即“一流的审计管理理念、一流的审计管理机制、一流的审计价值贡献、一流的审计信息系统、一流的审计人才队伍”,努力以高质量内部审计助力高质量发展,以新安全格局保障新发展格局。

 

    一、保险业内部审计面临的形势

 

    保险业作为金融行业重要组成部分,具有金融业资本密集、知识密集的共同特征,同时因其风险管理和经济补偿的独特功能,一直以来发挥着经济减震器和社会稳定器的重要功能。而保险业内部审计因其所处行业的特性,也具有了独特的业务复杂性、知识密集性和风险敏感性特征。一方面,保险业内部审计需要精准把握保险服务运营流程的各个环节,综合评估企业治理、资金运用、偿付能力、保障服务、声誉风险等多维度信息,充分揭示问题、风险、隐患和漏洞;另一方面,保险业内部审计需要时刻关注宏观环境和监管动向,不断迎接新要求、新模式、新产品和新技术的挑战。因此,保险业内部审计必须具有高度的前瞻性和专业性,通过持续深化改革,彰显审计价值,为保险行业高质量发展保驾护航。

 

    面对上述要求,保险业内部审计目前还存在一些不相适应之处。

 

    1.审计理念存在局限。比如,有的内部审计工作站位不够高,发现问题的广度和深度不够,内部审计协助管理层调整优化战略和管理、从源头上解决问题的参与度不足,在推动高质量发展中的作用发挥不充分。

 

    2.体制机制不够健全。当前,保险企业内部审计组织形式并不统一,各有优势,也各有难题。有的内部审计机构设置过于分散,内审资源难以有效整合,内审力量难以集中使用;有的内部审计资源和力量过于集中,只在集团或总公司层面设置审计部门,内部审计与基层业务发展容易产生脱节,难以兼顾各分支机构的实际需要和满足所属地监管机构的不同要求。如何形成统分有机结合的内部审计体制机制,也面临一定的挑战。

 

    3.信息系统建设不完善。随着大数据的快速发展和应用推广,信息系统的各项技术标准和数据口径缺乏统一性,势必会形成多领域、多条线、多部门各自为政的局面,系统之间缺乏关联性、整体性,导致产生信息孤岛现象,数据共享平台资源狭窄,数据交流受限,这会严重制约大数据优势作用的充分发挥。

 

    4.人员综合素质有待提升。一方面,有的内部审计人员知识结构单一,不少仅熟悉财务审计知识,对于保险业务中的精算原理、保险产品设计细节、复杂的再保险安排等专业知识了解有限;另一方面,具备数据分析和应用编程等能力的跨专业审计人才尤为稀缺,审计人员无法有效利用数据挖掘工具和技术来发现和分析风险。

 

    二、“五个一流”内审管理体系介绍

 

    中国人寿围绕践行习近平总书记对审计工作的重要指示精神,紧扣落实集团“333战略”和全面建设世界一流寿险公司目标要求,对如何构建一流的内部审计管理体系进行了积极研究和实践探索。“五个一流”内审管理体系是内部审计条线为实现审计高质量发展目标而构建的相互关联和相互作用的管理要素及管理活动的有机整体。其中:

 

    一流的审计管理理念是中国人寿内审管理体系运行的总纲和基本方针,是内审高质量发展之“道”。建立一流的审计管理理念要求对新形势下内部审计工作的职责使命定位有深刻的理解和全局性的思考,要始终把坚持党管审计、坚持以人民为中心、坚持经济监督的定位作为内审发展的根本遵循;要推动内审专业精神进一步走深走实;要坚持守正创新的发展思路,以新理念引领新技术,提升发现问题、研究问题、解决问题的能力和效率。

 

    一流的审计管理机制是中国人寿内审管理体系的路径和形式,是内审高质量发展之“法”。在顶层设计上,通过组织架构设置和制度建设搭好“骨架”;在资源配置上,通过纵向统筹审计资源、横向共建共享、条线监督协同塑造“肌理”;在反馈机制上,通过构建向上汇报、向下通报、内部交流、外部反馈的多层级、多渠道反馈机制,滋养“血脉”。

 

    一流的审计价值贡献是中国人寿内审管理体系的目标和方向,是内审高质量发展之“志”。基于对内部审计价值贡献的深入思考,我们认为,内部审计不仅具有充分揭示问题和风险、及时避免和挽回经济损失的直接价值,也具有通过分析问题、总结规律从而为公司建言献策、促进经营管理改善的间接价值。同时,通过积极参与行业课题研究,分享中国人寿内部审计发展的成果经验,体现内部审计的行业价值。

 

    一流的审计信息系统是中国人寿内审管理体系的工具和手段,是内审高质量发展之“器”。一流的审计信息系统以统一、全面、全量的数据基础为支撑,以设计科学、功能完善、使用便捷的应用系统为载体,以高效智能的信息技术为驱动,为高质高效的审计作业提供强大的系统支持。同时通过机器学习形成知识赋予自身成长性,不断为内部审计工作赋能增效。

 

    一流的审计人才队伍是中国人寿内审管理体系的基础和保障,是内审高质量发展之“基”。从队伍结构上,加强管理干部队伍综合能力,提升专业人才队伍专业能力,培养优秀青年人才后备力量,全面构建高、精、专的审计“三支队伍”人才梯队。从专业技能上,建立经济责任审计人才库、高管审计人才库、专项审计人才库、信息化人才库,实施专业人才分类管理,精准激发不同领域审计人才的潜能与活力,持续提升队伍专业素质技能。综上所述,“五个一流”模型如图1所示。

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    三、“五个一流”内审管理体系构建的初步成效

 

    (一)一流的审计管理理念

 

    1.深刻理解内部审计的根本遵循。新形势新要求下,要完成内部审计护航保险公司高质量发展的使命,必须坚持党管审计。始终把坚持党中央集中统一领导作为最高政治原则,不断加强党对审计工作的全面领导,坚持不懈发挥党委审计委员会“谋全局、议大事”的重要作用,将党的领导贯彻审计工作始终。积极创新探索内部审计条线特色党建模式,推进党建与审计深度融合,坚持“把支部建在连上”,广泛在审计组设立临时党支部,把党的领导落实到审计一线、具体项目上,强化党建对审计监督工作的政治引领和保障。必须站稳人民立场。进一步聚焦金融“五篇大文章”,重点关注政策性健康险、普惠保险、个人养老金、商业健康险等事关国计民生的业务发展,有针对性地开展民生保障政策落实情况审计,及时揭示民生领域短板和弱项,助力公司更好服务社会民生。必须立足经济监督。内部审计要立足“经济监督特种部队”职责定位,围绕重大决策着力督落实,围绕主责主业着力防风险,围绕经营管理着力促合规,围绕审计服务着力创价值。

 

    2.全面把握内部审计的专业精神。作为内部审计,一是要把握审计工作的准确性,做到审计有“准度”。围绕“国之大者”“司之要情”,统筹好上级部署的与本级关注的,统筹好规定动作与自选动作,统筹好轻重缓急。二是要把握审计工作的全面性,做到审计有“广度”。着力推进审计全覆盖,消除审计盲区和死角,不断加强对重点领域、重点单位、重点人员的深度审计,以重点监督带动全面监督。三是要把握审计工作的有效性,做到审计有“深度”。积极转变思维模式,深刻把握审计环境、审计对象、审计内容和审计要求新变化,推动传统就事论事的微观审计向服务全局的宏观审计转变。

 

    3.不断彰显内部审计的创新思维。一方面,强化“多成果”审计理念,提升审计效能。我们积极营造鼓励创新、宽容失败的良好创新氛围,因时制宜、知难而进、开拓创新,全面辩证地看待审计发现的问题,客观审慎做出评价,旗帜鲜明支持改革创新,做到纠错、防错、容错并举。在实事求是前提下,硬化审计报告、审计要情、审计信息及审计线索等工作任务,倒逼审计组深度挖掘审计成果,实现“一审多果、一果多用”,努力提升审计成效和治理效能。另一方面,坚持科技强审,发展新质生产力。我们把科技手段的创新运用摆在内部审计发展的重要位置,加强审计信息化建设,不断推动科技手段与审计业务深度融合,加大审中数据分析技术和创新审计方法的研究,促进问题查深查透。

 

    (二)一流的审计管理机制

 

    1.做好顶层设计。坚持“管审分离”的既定方向,坚持“统一设计、分步实施”的基本原则,协同推进内部审计工作开展。2020年,我们在国有大型金融企业中首创“党委审计委员会”和“董事会审计委员会”并行运行制度。从组织架构来讲,按照垂直管理和分级管理相结合的运作模式,实行统一领导、分级负责的审计管理体制。建立形成了由总公司审计部、6家区域审计中心、36家省级分公司审计部门组成的公司内部审计机构。对内部审计工作,党委、总裁室最终负责,董事会审计委员会及监事会监督指导,审计责任人直接管理,内部审计机构具体落实。从制度建设来讲,建立了以《内部审计工作规定》为核心,覆盖审计机构管理、人员管理、项目管理、考核管理等全方位、全流程的管理制度,切实提高内部审计工作质量和水平。比如为落实降本增效,制定下发《关于内部审计项目计划暨“大审计项目计划”统筹安排的通知》;为进一步严肃审计纪律,修订印发《内部审计人员行为规范》;为保证审计档案质量,修订印发《审计档案管理办法》。

 

    2.加强资源配置。一是纵向统筹。总公司审计部通过建立统筹管理、计划安排、考核引导、报告评审等机制,加强对公司从上到下审计工作的计划管理、资源配置、质量控制、成果运用。二是横向共享。总公司一方面加强条线内部帮扶互助和经验共享,另一方面学习借鉴优秀同行经验做法,开阔审计视野,拓宽工作思路。六大审计中心深化跨区域协作,实现优势互补、资源共享。审计中心与分公司加强合作和交流,通过帮辅项目、实战练兵、人员挂职交流等方式,以干促学、以学促审、以审代训、审训结合。三是条线协同。全力构建“大监督”的联动格局,深化“巡审联动”“纪审联查”等,形成内部审计部门与合规、巡视、纪检等其他监督部门有机贯通、深度融合、优势互补的工作格局。比如,探索审计项目与巡视项目融合开展,审计组与巡视组现场做好会商互通,加强成果共享;对纪检案件协助核查,优势互补,提高监督工作质效。

 

    3.建立反馈机制。一方面,形成向上汇报、向下通报机制。公司各级内部审计机构在本单位党委审计委员会直接领导下开展内部审计工作,向其直接报告工作。与此同时,以审计意见书、风险提示函、整改督导函、沟通会商会等为抓手,完善向下通报机制。另一方面,形成内部交流、外部反馈机制。内部审计条线创办《临时党支部经验交流》内部刊物,搭建共享交流平台,加强党建工作的交流分享,同时聚焦职能重点、进度节点、公司热点、监督要点,加深经验萃取、提升能力素质,形成审计条线独有的内部交流方式。加强外部反馈,进一步规范审计移送事项的处置行为,建立审计线索基本情况数据库,随时调度和掌握移送事项进展情况;建立审计线索的备案审查、移送规程等制度,确保跟踪督促落实工作的顺利进行。

 

    (三)一流的审计价值贡献

 

    1.立足风控本职,凸显直接价值。揭示风险、避免损失是内部审计的直接价值所在。近年来,中国人寿内部审计以“全天候、全方位、全维度、全整改”为原则,扎实履职尽责,取得了丰硕成果。从审计监督覆盖范围上看,公司审计项目数量常年突破2000项且逐年增长,聚焦重点领域和重要事项开展的专项审计项目数量占比不断增大,内部审计成为公司关注党中央重点关切领域及公司经营风险易发多发频发领域的“显微镜”。从审计整改取得的成效上看,公司印发《审计整改工作规定》,组织分公司制定实施细则,“源头治理、举一反三”的审计整改总体格局已经形成;总公司审计部统筹区域审计中心每年向省级分公司逐一反馈审计发现问题整改情况,运用技术手段实现问题整改进度线上动态追踪,不断强化审计监督权威性和威慑力,内部审计成为公司持续推进自我革命、完善治理体系的“监督员”。

 

    2.助力公司管理,贡献间接价值。除了在风险防控领域中凸显直接价值,中国人寿内部审计积极拓展成果运用,提升审计增值服务效能。从向公司建言献策方面看,设立《审计参阅》,梳理总结审计中各类发现形成的经验启示和相关建议,提供给公司管理层参考;对具体审计项目,除督导被审计单位直接落实整改工作外,还就共性问题向相关职能管理部门提出举一反三、完善管理的改进建议,推动内部管理水平不断提高,内部审计成为公司高质量发展的“助推器”。从助力公司选人用人工作方面看,公司坚持“先审后任、审在任前”的原则,坚持开展“穿透式内部审计”,通过审计精准画像,内部审计成为公司选人用人的“参考书”。

 

    3.探索时代前沿,做大行业价值。中国人寿内部审计持续开展前沿探索,拥抱“研究型审计”发展浪潮,由内而外形成示范效应,做大行业价值。从系统内部来看,公司明确研究导向,近年来平均每年开展有关内部审计研究10余项,内容包括制度建设、评价体系建设、典型案例萃取等,内部审计成为将研究贯穿工作全流程和全环节的“高材生”。从公司外部来看,公司承担《寿险公司偿付能力风险管理体系审计实务指南》等中国保险行业协会重点课题,多篇审计论文在中国内部审计协会征文中获奖,与多家企业开展调研交流,共享先进经验,内部审计成为为保险行业发展凝聚内审力量的“贡献者”。

 

    (四)一流的审计信息系统

 

    1.聚焦主责主业,科技聚力打造专业审计平台。中国人寿致力于以自主自研方式开展审计信息化平台建设,全面推进信息化。自2019年起,内部审计条线广纳贤才,从各条线吸收引进既懂业务又懂系统的专家,同时借助公司强大的研发力量,以前瞻性视角谋划审计信息化整体布局。2024年,公司研究制定了《中国人寿保险股份有限公司内部审计数字化转型规划(2024—2026年)》,让科技赋能成为提升中国人寿内部审计工作能力的一柄利器。一是根据系统原理,科学设计了审计信息化平台整体逻辑架构;二是立足工作实际,以急用先行为原则搭建了审计管理平台、审计分析平台、审计辅助平台、审计非现场监控、审计依据平台等子系统。目前已经建成“一入口、两端、三层、十系统”审计信息化平台,整合度高、登录便捷、易用性强,已建成的审计一体化平台中设计开发了不同类别、不同层级的审计指标模型,全方位强化了审计非现场数据分析能力;开发设计了“审易问”机器人、“审译通”报告转化系统、AI识别虚假学历模型等智能审计工具,极大地减轻了审计现场工作负担,提高了工作效率;同时,已初步实现审前计划、审中执行、审后督导的一体化流程管理,较好满足了内部审计工作需求。

 

    2.聚焦智慧审计,创新赋能推进数字化转型。对于基础层数据,公司加强资源整合力度,逐步构建起审计数据集市,将各业务、财务系统中相互孤立的数据进行有机整合,以审计视角构建数据逻辑关系链条,为进一步的数据处理分析夯实“地基”。对于应用层系统,一是以审计作业流程为脉络,融合并升级已有的管理平台、整改台账等系统,实现审计作业全流程的一体化管理;二是依托审计数据集市,结合大模型等智能技术的运用,进一步强化审计分析能力;三是升级现有的依据平台,利用大模型技术,将审计依据、底稿、报告、经验建议等形成知识,构建审计智库,不断提高审计智慧化水平。

 

    (五)一流的审计人才队伍

 

    1.加强理想信念,锻造政治过硬的审计铁军。中国人寿内部审计始终将审计人员队伍的政治能力建设摆在突出位置,最大限度发挥党员干部的先锋模范作用。一方面以主题教育凝聚思想合力,认真开展理论学习、调查研究、推动发展、检视整改等工作,将主题教育成果运用于实践,提升内部审计队伍的政治素质。另一方面以党纪学习教育规范纪律作风,做实读书班、警示教育等动作,原汁原味学习《中国共产党纪律处分条例》,将党规党纪牢牢写入审计人员内心,以“学纪、知纪、明纪、守纪”锻造令行禁止的审计铁军。

 

    2.优化人才结构,建设可持续发展的员工队伍。中国人寿内部审计将人才建设贯通“选育管用”各个环节,加强统筹规划,实行因材施教。制定内部审计条线“三支队伍”建设指导意见,面向内部审计全条线选拔“管理干部队伍、专业人才队伍、青年人才队伍”,集中优势资源,服务监督大局,坚持一线培养,推动人才转化,实现“让专业的人做擅长的事”。加强人才流动,打破区域审计中心与分公司之间的人才壁垒,实现人员相互交流挂职,让专业性人才充分接触业务实践,让实践性人才持续提升理论能力,实现不同类型人才的全方位发展。建立审计专家人才库,分类整合经济责任审计、高管审计、专项审计和审计信息化优秀人才,集体攻关重点项目,对外传授优秀经验,打造内部审计“尖刀排”。建立特派审计员机制,将省级公司审计人员派驻下级机构,参与审计项目,配合审计工作,凸显“既了解派驻公司情况,又拥有过硬专业技能”的独特优势。

 

    3.提升专业能力,打造经济监督的特种部队。中国人寿内部审计一直以来都把专业性作为“立身之本”,以“能查能说能写”为目标,打造“专家”型审计队伍。着重锻炼内部审计人员“查”的能力,全面开展业务培训、案例培训及技能培训;鼓励考取专业资格,内部审计人员专业资格拥有率已经突破80%,“查深查实查透”的能力不断提升。持续加强内部审计人员“说”的能力,将沟通能力作为内部审计人员的核心能力之一,努力训练善于沟通表达,“不言则已、言则必中”的审计人才。着力提升内部审计人员“写”的能力,优化审计报告模板,各级机构均结合自身特点建立审计报告评审体系,同时鼓励审计人员撰写审计经验和建议、审计论文等,持续加强内部审计人员审计报告和审计信息的撰写能力。

 

    四、“五个一流”内审管理体系的愿景

 

    中国人寿内部审计“五个一流”的管理体系是贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示精神,以高质量内部审计助推公司高质量发展而开展的有益尝试,取得了积极的成效,未来将进一步巩固深化已有的成果,持续实现内部审计“防风险、促合规、督落实、创价值”的目标要求。

 

    从宏观层面上看,“五个一流”的内审管理体系要站在新时代新征程进一步全面深化改革、推进中国式现代化的全局高度来思考研究和推进落实,以全局眼光和系统思维,不断加强内部审计工作的战略谋划和顶层设计,以有力有效的审计监督,推动贯彻落实党中央决策部署,做好金融“五篇大文章”,助力集团“333战略”实施和公司世界一流目标达成,服务保障公司高质量发展大局。

 

    从微观层面上看,“五个一流”的内审管理体系要按照“稳中求进、以进促稳、先立后破”的工作总基调,坚持边推进、边总结、边完善的工作思路,不断丰富“五个一流”的内涵和路径。以持续开展党建工作交流会,不断加强内部审计人员党性党风党纪教育,深化一流的审计管理理念;以不断开展大审计项目计划,提高审计项目统筹效能,深化一流的审计管理机制;以深入开展督导整改专项行动,提升审计监督有效性,深化一流的审计价值贡献;以积极开展审计分析指标研究,提高审计发现问题的能力,深化一流的审计信息系统;以扎实开展专业序列人员管理,有效激励审计人才成长,深化一流的审计人才队伍。

 

    五、结语

 

    金融是国之重器,关系中国式现代化建设全局。防范化解金融风险,特别是防止发生系统性金融风险,是金融工作的重中之重。中国人寿内部审计将传承审计光荣传统和优良作风,牢记使命、不负重托,砥砺奋进、真抓实干,以“五个一流”的内审管理体系为抓手,激发出更强劲的内生动力和发展动能,以高质量内部审计护航中国人寿高质量发展。

 

 

 

 

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